Régimen especial de IVA de margen para revendedores: lo básico

Fiscalidad · Lectura de 7 minutos

Si revendes con cierta regularidad, tarde o temprano te toparás con el «IVA del margen». Aquí te explicamos en cristiano qué es, cuándo se puede aplicar y por qué puede cambiar bastante tus números. Aviso desde el principio: esto es divulgación general, no asesoramiento para tu caso.

El problema que resuelve

Imagina que compras un lote y revendes un artículo por 100 €. En el régimen normal de IVA, tendrías que ingresar el IVA sobre esos 100 € completos. Si compraste barato y sin IVA deducible, ese impuesto se come buena parte de tu beneficio.

El régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (lo verás abreviado como REBU) existe precisamente para eso: en lugar de tributar sobre el precio de venta completo, tributas solo sobre el margen, es decir, la diferencia entre lo que te costó y lo que lo vendes.

Un ejemplo con números

Compras un artículo por 40 € y lo vendes por 100 €:

• Régimen general: el IVA se calcula sobre los 100 € de venta.
• REBU: el IVA se calcula solo sobre los 60 € de margen.

La diferencia es considerable y en negocios de reventa con márgenes ajustados puede ser la diferencia entre ganar dinero y no ganarlo. Por eso conviene saber que existe antes de montar tu estructura, no después.

Cuándo se puede aplicar (y cuándo no)

Aquí está el matiz importante y donde mucha gente se equivoca. El REBU está pensado para bienes usados adquiridos a determinados proveedores (por ejemplo, particulares u otros revendedores que aplican el mismo régimen), no para mercancía nueva comprada con factura con IVA deducible.

¿Y las devoluciones de Amazon? Depende de cómo se documente la operación. Los productos suelen ser nuevos aunque hayan sido devueltos, y lo que determina el tratamiento no es tu percepción sino la factura de compra y la naturaleza del bien. Por eso la respuesta honesta es: depende de tu caso concreto y de cómo te facture tu proveedor.

Lo que sí puedes hacer desde hoy, tengas el régimen que tengas

1. Guarda todas las facturas de compra. Sin justificante de lo que te costó la mercancía, ningún régimen de margen es defendible.
2. Lleva un registro por artículo. Qué compraste, cuánto costó, por cuánto lo vendiste y cuándo. Una hoja de cálculo basta al principio.
3. Separa las cuentas. Si mezclas compras del negocio con las de casa, la contabilidad se vuelve un infierno.
4. Registra los gastos asociados: envíos, embalaje, comisiones de plataforma. Son parte del coste y afectan a tu resultado.
5. Conserva la documentación varios años. Los plazos de comprobación de Hacienda son largos.

Este orden no es solo para el IVA: es lo que te permite saber si de verdad ganas dinero. Te ayuda el método de cómo calcular el margen de reventa y el sistema de organizar tu inventario.

¿Hace falta darse de alta?

Vender lo que te sobra de forma puntual no es lo mismo que comprar lotes de forma habitual con ánimo de lucro. Lo segundo es actividad económica, con sus obligaciones de alta, declaraciones y facturación. Además, las plataformas de venta comunican información de vendedores que superan ciertos umbrales de operaciones.

Lo tratamos con más detalle en darse de alta como autónomo para revender. No es un trámite para asustarse, pero sí para hacerlo bien desde el principio.

La recomendación honesta

El REBU tiene requisitos formales estrictos: cómo se emiten las facturas, qué se puede deducir y qué no, y cómo se documenta cada operación. Aplicarlo mal es peor que no aplicarlo, porque las regularizaciones vienen con recargo.

Si tu volumen empieza a ser serio, una hora con una gestoría te va a costar bastante menos de lo que te puede costar un error. Llévale tus facturas de compra reales y tus cifras de venta, y que te diga qué régimen encaja. Nosotros podemos explicarte cómo funciona el negocio; tu situación fiscal concreta la tiene que ver un profesional.

Preguntas frecuentes

➜ Sigue leyendo: Cómo detectar productos falsificados antes de revender